常识积累：养老三大支柱
经过多年发展，我国已初步建立起包括基本养老保险(第一支柱)、企业(职业)年金(第二支柱)、个人商业养老保险(第三支柱)的养老保险体系。
基本养老保险
基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度，是我国正在完善的城镇职工养老保障体系的“第一支柱”。
在这一制度下，用人单位和劳动者必须依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。基本养老保险与失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等共同构成现代社会保险制度，并且是社会保险制度中最重要的险种之一。
企业年金
企业年金，属于“第二支柱”，又称企业退休金或雇主年金。是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。
个人商业养老保险
个人商业养老计划，属于“第三支柱”，是自己缴费、自己退休后消费，是一种自我保障，既不存在其他缴费者，也不存在再分配的问题，是个人理财规划的结果，是指个人或家庭，为了自己或家庭成员年老后的消费，在其具有劳动能力时，将其收入的一部分以各种方式进行储蓄和投资的一种养老计划。
凡可用于居民养老支出的财务资源，例如居民存款、养老理财、养老基金、养老保险等，都属于第三支柱养老保险的范畴。
某些国家，为了鼓励居民或公民为自己养老而储蓄、投资，往往会给予符合特定条件的个人养老计划一定的税收优惠。
第一支柱承担了主要保障责任，覆盖近10亿人，但支出压力日益加大，替代率呈现下降趋势，目前已降至45%，低于国际劳工组织55%的警戒线水平。第二支柱规模很小，仅覆盖约5600万人。第三支柱长期处于起步阶段，发展缓慢，占比过低，对养老保障的支撑明显不足。
刷题巩固
2020年12月9日，国务院常务会议明确，支持开发更多针对大病的商业健康保险产品，做好与基本医保等的衔接补充。下列关于我国养老金体系说法正确的有几项（ ）
①第一支柱是基本养老保险，占绝对主导地位 ②第二支柱是个人养老金制度，占次要地位
③第三支柱是企业年金和职业年金，覆盖面较低
④商业养老保险纳入养老保障第二支柱建设
A.1
B.2
C.3
D.4
【解析】A。2020年12月9日，国务院常务会议明确，将商业养老保险纳入养老保障第三支柱加快建设。
目前我国养老金体系有三大支柱：第一支柱是基本养老保险，占绝对主导地位；①正确；
第二支柱是企业年金和职业年金，目前覆盖面较低，②错误；
第三支柱是个人养老金制度，包括个人储蓄性养老保险和商业养老保险等。目前第三支柱规模尚小，处于发展初期。②③④错误，故本题只有①正确，答案选A。
